一、開展調(diào)研的基本情況

（一）調(diào)研目的

全面了解總局直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀、存在問題，分析問題產(chǎn)生的原因，研究解決問題、提升總局內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的方法舉措，以更加有力有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督為廣播電視和網(wǎng)絡(luò)視聽事業(yè)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。

（二）調(diào)研對(duì)象

總局本級(jí)和中國廣電、無線局、監(jiān)管中心、衛(wèi)星直播中心、發(fā)展研究中心、信息中心、廣科院、規(guī)劃院、信息網(wǎng)絡(luò)中心、設(shè)計(jì)院、藝委會(huì)、藝術(shù)團(tuán)、愛樂樂團(tuán)、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、研修學(xué)院、人才中心、出版社、中廣聯(lián)合會(huì)、中廣公司19家直屬企事業(yè)單位。

（三）調(diào)研方式

1.2022年10月10日,規(guī)劃財(cái)務(wù)司印發(fā)了《關(guān)于開展總局內(nèi)部審計(jì)工作調(diào)研的通知》，同時(shí)發(fā)放調(diào)研表。

2.向中國廣電、無線局、監(jiān)管中心等3家單位電話了解內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目詳細(xì)情況等。

（四）調(diào)研內(nèi)容

1.各單位內(nèi)部審計(jì)工作管理機(jī)制及制度建立情況；

2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員情況；

3.審計(jì)項(xiàng)目開展的主要方式；

4.審計(jì)全覆蓋情況；

5.審計(jì)同其他監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)情況；

6.審計(jì)整改工作機(jī)制及整改成效；

7.審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況；

8.審計(jì)質(zhì)量狀況；

9.審計(jì)工作中存在的困難及建議；

10.2020～2021年總局內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

二、總局內(nèi)部審計(jì)工作基本情況

（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況

按審計(jì)署統(tǒng)計(jì)口徑（僅履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的二級(jí)部門為獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），總局本級(jí)和19家直屬單位中，2家單位設(shè)置了獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，14家單位授權(quán)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，3家單位成立內(nèi)部審計(jì)工作小組履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，1家單位未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。具體情況見下表：

 （二）內(nèi)部審計(jì)人員配備情況

總局本級(jí)和19家直屬單位共有內(nèi)部審計(jì)人員43人，其中專職內(nèi)審人員14人（總局本級(jí)3人、國網(wǎng)公司4人、無線局4人、設(shè)計(jì)院2人、機(jī)關(guān)服務(wù)中心1人），占比32.6%，兼職內(nèi)部審計(jì)人員29人，占比67.4%。內(nèi)部審計(jì)人員中，具有碩士及以上學(xué)歷22人，占比51.2%；大學(xué)本科學(xué)歷19人，占比44.2%；大學(xué)專科學(xué)歷2人，占比4.6%。人員知識(shí)結(jié)構(gòu)涵蓋了審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理、信息技術(shù)、工程等專業(yè)，具有高級(jí)職稱19人,中級(jí)職稱9人，初級(jí)職稱6人。

（三）內(nèi)部審計(jì)制度制定情況

1.總局內(nèi)部審計(jì)制度制定情況

總局于2019年修訂印發(fā)了《國家廣播電視總局內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法》，2020年印發(fā)了《國家廣播電視總局企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作管理辦法》，兩項(xiàng)制度適用于總局及所屬企事業(yè)單位，同時(shí)要求各單位結(jié)合實(shí)際制定本單位具體辦法。2020年，總局還印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的通知》，明確審計(jì)整改具體要求。

2.直屬單位內(nèi)部審計(jì)制度制定情況

19家直屬單位中，14家單位制定了內(nèi)部審計(jì)制度，包括：國網(wǎng)公司、無線局、監(jiān)管中心、衛(wèi)星直播中心、信息中心、廣科院、規(guī)劃院、信息網(wǎng)絡(luò)中心、設(shè)計(jì)院、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、人才中心、出版社、中廣聯(lián)合會(huì)、中廣公司；5家單位未制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，包括：發(fā)展研究中心、藝委會(huì)、藝術(shù)團(tuán)、愛樂樂團(tuán)、研修學(xué)院。

（四）內(nèi)部審計(jì)工作開展情況

2020～2021年，總局本級(jí)和19家直屬單位根據(jù)本單位的管理需要，開展內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目113個(gè)，其中：貫徹落實(shí)國家重大政策措施審計(jì)1個(gè)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)42個(gè)、固定資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)6個(gè)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)6個(gè)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)33個(gè)、信息系統(tǒng)審計(jì)1個(gè)、其他審計(jì)24個(gè)。詳情可見下表。

2020～2021年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題共計(jì)1016個(gè)，其中：金額類問題105個(gè)，涉及金額4.02億元；非金額類問題911個(gè)，主要為內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、發(fā)展規(guī)劃與戰(zhàn)略決策方面問題。

三、總局內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn)與成效

（一）以審計(jì)全覆蓋為抓手，不斷強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督

各單位深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記“努力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系”的要求，在積極配合國家審計(jì)的同時(shí)，各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)上下聯(lián)動(dòng)，一方面認(rèn)真做好財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、固定資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)等常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，另一方面積極探索開展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)及資產(chǎn)管理、績效管理等各類專項(xiàng)審計(jì)，基本實(shí)現(xiàn)年度審計(jì)全覆蓋。規(guī)劃財(cái)務(wù)司不斷拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，將總局管理社團(tuán)納入審計(jì)監(jiān)督范圍，在做好二級(jí)單位審計(jì)的同時(shí)，還延伸開展三級(jí)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)，減少監(jiān)督盲區(qū)。中國廣電、無線局將審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移，在單位重點(diǎn)工程推進(jìn)、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)商過程中積極履行監(jiān)督和建議職責(zé)。總局內(nèi)部審計(jì)工作從財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法入手，聚焦重大政策、重點(diǎn)工程項(xiàng)目及主要工作職責(zé)落實(shí)推進(jìn)情況，突出揭示風(fēng)險(xiǎn)漏洞，及時(shí)提出合理化建議，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)作用。

（二）加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)檢干部監(jiān)督聯(lián)席聯(lián)動(dòng)，形成監(jiān)督合力

規(guī)劃財(cái)務(wù)司探索審計(jì)與巡視同時(shí)進(jìn)駐、共同開展的監(jiān)督模式，將“經(jīng)濟(jì)體檢”同“政治體檢”一體推進(jìn)，2021年以來配合巡視對(duì)6家單位開展專項(xiàng)審計(jì)；規(guī)劃財(cái)務(wù)司、規(guī)劃院積極配合紀(jì)檢部門開展企業(yè)制度執(zhí)行情況、“小金庫”專項(xiàng)檢查；規(guī)劃財(cái)務(wù)司、無線局不斷完善審計(jì)、人事及紀(jì)檢部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議協(xié)同工作機(jī)制，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)做到審前充分溝通，審中協(xié)同配合，審后結(jié)果共用，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督、巡視監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、干部監(jiān)督優(yōu)勢，形成監(jiān)督合力，在促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)方面發(fā)揮重要作用。

（三）聚焦短板弱項(xiàng)，提升監(jiān)督效果

充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)熟悉本單位業(yè)務(wù)及管理情況的優(yōu)勢，針對(duì)單位管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開展審計(jì)，為強(qiáng)化內(nèi)部管理提出有針對(duì)性的意見建議。規(guī)劃財(cái)務(wù)司針對(duì)單位普遍對(duì)資產(chǎn)管理重視不夠、基礎(chǔ)管理不規(guī)范等問題，對(duì)總局本級(jí)和直屬事業(yè)單位開展資產(chǎn)審計(jì)，全面摸清各單位資產(chǎn)管理使用情況和存在的問題，提出解決共性問題的舉措。中國廣電針對(duì)內(nèi)審統(tǒng)計(jì)反映的挪用大額財(cái)政資金問題，組織集團(tuán)所屬企業(yè)開展行業(yè)財(cái)政資金使用情況自查，全面排查存在的問題，及時(shí)揭示風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

（四）狠抓審計(jì)整改，確保審計(jì)監(jiān)督取得實(shí)效

各單位認(rèn)真落實(shí)中辦國辦《關(guān)于建立健全審計(jì)查出問題整改長效機(jī)制的意見》，壓緊壓實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任，單位主要負(fù)責(zé)人作為審計(jì)整改第一責(zé)任人親自抓整改，通過建立審計(jì)整改臺(tái)賬制、季報(bào)制、監(jiān)督檢查制以及將審計(jì)整改情況納入巡視內(nèi)容、納入單位領(lǐng)導(dǎo)班子年終述職述廉內(nèi)容等工作機(jī)制，切實(shí)推動(dòng)審計(jì)整改，取得明顯成效。除部分歷史遺留、整改難度較大問題外，其余問題都能在規(guī)定期限內(nèi)完成整改。以規(guī)劃財(cái)務(wù)司2021年開展的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目為例，截至目前，審計(jì)整改完成率達(dá)到94%。2020～2021年，總局本級(jí)和19家直屬單位通過審計(jì)整改，調(diào)整財(cái)務(wù)核算收回各類資金307.15萬元，挽回?fù)p失81.13萬元，制定新制度79項(xiàng)，修訂完善制度91項(xiàng)，優(yōu)化完善業(yè)務(wù)流程整改268項(xiàng)，在促進(jìn)單位提高資金使用效益、完善內(nèi)部治理、提升履職效能、實(shí)現(xiàn)規(guī)劃目標(biāo)等方面發(fā)揮了重要作用。

四、總局內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題和困難

近年來，總局內(nèi)部審計(jì)工作在取得顯著成績的同時(shí)，還存在一些問題和困難，主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面。

（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性差，內(nèi)部審計(jì)人員配備不足

目前總局19家直屬單位中僅有中國廣電、無線局2家單位設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。13家授權(quán)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的單位中，9家由財(cái)務(wù)部門或承擔(dān)財(cái)務(wù)職責(zé)的綜合部門履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，財(cái)務(wù)人員兼職內(nèi)審人員，既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員，又當(dāng)裁判員，存在自我監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，造成內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督被動(dòng)執(zhí)行、缺少規(guī)劃，影響了內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮，難以有效建立和維護(hù)審計(jì)權(quán)威性。愛樂樂團(tuán)未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，也未授權(quán)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，僅設(shè)一名兼職內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)工作無部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，相關(guān)審計(jì)工作質(zhì)量難以保障。此外，各單位普遍存在內(nèi)部審計(jì)人員不足的情況。19家直屬單位僅有專職內(nèi)部審計(jì)人員11人，兼職內(nèi)部審計(jì)人員29人，且兼職人員配備不能滿足新形勢對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的要求，限制了內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展。

（二）內(nèi)部審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善

審計(jì)法規(guī)定，依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。總局19家直屬單位中，14家制定了內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度，從單位整體層面上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的開展提供了制度基礎(chǔ)，但仍有發(fā)展研究中心、藝委會(huì)、藝術(shù)團(tuán)、愛樂樂團(tuán)、研修學(xué)院等5家單位未制定內(nèi)部審計(jì)制度。已經(jīng)制定內(nèi)部審計(jì)制度的單位中，中國廣電制度制定于2015年、設(shè)計(jì)院制度制定于2018年，未根據(jù)審計(jì)署和總局最新制度修訂本單位內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)缺失和滯后，導(dǎo)致部分單位內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制不健全、職責(zé)定位不清晰、審計(jì)權(quán)限不明確、審計(jì)程序不規(guī)范，不利于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范開展。

（三）內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力有待進(jìn)一步提升

隨著內(nèi)部審計(jì)工作專業(yè)化、復(fù)雜化、精準(zhǔn)化程度日益提高，多數(shù)單位內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力、政策水平還不能很好滿足新形勢下內(nèi)部審計(jì)工作的要求。部分單位內(nèi)部審計(jì)人員，尤其是兼職內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢認(rèn)識(shí)不深入，對(duì)審計(jì)中需要運(yùn)用的預(yù)算、財(cái)務(wù)、政府采購、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制、基建管理、黨規(guī)黨紀(jì)等各類政策制度掌握不夠，對(duì)開展審計(jì)業(yè)務(wù)的技術(shù)方法掌握不夠。

（四）內(nèi)部審計(jì)的整體質(zhì)量有待進(jìn)一步提高

因內(nèi)部審計(jì)人員較少且多數(shù)為兼職人員，目前絕大多數(shù)單位的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目采取委托中介機(jī)構(gòu)的方式開展。即便配備了專職人員的單位，如國網(wǎng)公司、無線局、設(shè)計(jì)院、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等單位，因下屬單位多、審計(jì)任務(wù)重，多數(shù)審計(jì)項(xiàng)目也都是委托中介機(jī)構(gòu)開展。從近年各單位報(bào)總局備案的中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告看，多數(shù)單位在審計(jì)過程中缺乏對(duì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量的把控，導(dǎo)致審計(jì)流于表面，問題查得不深不透，存在問題表述不清、定性不準(zhǔn)確、引用制度法規(guī)不適用、審計(jì)建議缺少針對(duì)性和可操作性等情況，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。

（五）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督項(xiàng)目有待進(jìn)一步改進(jìn)

目前多數(shù)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作及其能夠發(fā)揮的作用認(rèn)識(shí)不夠，工作中缺乏創(chuàng)新理念，內(nèi)部審計(jì)工作還是以財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及固定資產(chǎn)竣工決算審計(jì)等為主，以審計(jì)直屬單位為主，雖然在嘗試創(chuàng)新，但在結(jié)合管理需要和單位特點(diǎn)、加強(qiáng)始終拓展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督廣度和深度方面還需進(jìn)一步加強(qiáng)。多數(shù)單位內(nèi)部審計(jì)還是以事后審計(jì)為主，事前、事中的審計(jì)監(jiān)督力度不夠。以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為例，多數(shù)單位以開展離任審計(jì)為主，審計(jì)計(jì)劃性不強(qiáng)，干部監(jiān)督效果相對(duì)較差，不利于推進(jìn)審計(jì)整改。

五、加強(qiáng)總局內(nèi)部審計(jì)工作的對(duì)策建議

下一步，規(guī)劃財(cái)務(wù)司將繼續(xù)深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)習(xí)近平總書記關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的重要論述，對(duì)標(biāo)黨的二十大報(bào)告提出的“促進(jìn)各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行”和新時(shí)代對(duì)審計(jì)工作的新要求，圍繞中心、服務(wù)大局，進(jìn)一步推動(dòng)總局內(nèi)部審計(jì)工作開展，不斷創(chuàng)新審計(jì)方式方法，拓展審計(jì)監(jiān)督深度和廣度，提高審計(jì)質(zhì)量，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)作用。

（一）以推動(dòng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度為抓手，指導(dǎo)直屬單位完善內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)工作

2023年，以推動(dòng)落實(shí)《國家廣播電視總局內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法》中“向規(guī)劃財(cái)務(wù)司備案單位內(nèi)部審計(jì)制度”要求為抓手，督促指導(dǎo)直屬單位按照國家和總局相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。一是合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或明確履行內(nèi)部審計(jì)職能的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)；二是合理充足配備內(nèi)部審計(jì)人員，明確內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé)，業(yè)務(wù)能力要求；三是規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序，明確內(nèi)部審計(jì)全覆蓋的方式，為做好內(nèi)部審計(jì)工作打下制度基礎(chǔ)。

（二）不斷拓展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督廣度和深度，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量

結(jié)合廣播電視和網(wǎng)絡(luò)視聽事業(yè)產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展需要，結(jié)合管理實(shí)際規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目，不斷拓展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。一是加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，科學(xué)規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目。加強(qiáng)同國家審計(jì)的協(xié)同配合，將審計(jì)重點(diǎn)向?qū)徲?jì)署未關(guān)注的規(guī)模較小的二級(jí)單位和三級(jí)單位拓展，針對(duì)審計(jì)署審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題頻率高的領(lǐng)域適時(shí)開展專項(xiàng)審計(jì)。加強(qiáng)與各級(jí)所屬單位審計(jì)計(jì)劃的協(xié)調(diào)，優(yōu)化審計(jì)資源配置，指導(dǎo)各單位在內(nèi)部審計(jì)力量普遍不足的情況下，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)的方式方法，采取“多審合一”等組織模式，有效整合審計(jì)資源，最大限度擴(kuò)展覆蓋面，著力提升審計(jì)監(jiān)督效能，避免重復(fù)交叉。二是繼續(xù)探索開展各類專項(xiàng)審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)服務(wù)職能。關(guān)注單位管理短板弱項(xiàng)，將審計(jì)關(guān)口前移，有針對(duì)性地開展重點(diǎn)工程、重點(diǎn)工作任務(wù)、內(nèi)部控制等專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理問題，提出改進(jìn)建議，更好服務(wù)內(nèi)部管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。三是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控，不斷提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。探索建立社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量全程監(jiān)控機(jī)制，單位內(nèi)審人員通過加入審計(jì)項(xiàng)目組等方式，全程參與審計(jì)方案制定、現(xiàn)場審計(jì)、審計(jì)工作底稿復(fù)核、審計(jì)結(jié)果溝通、審計(jì)報(bào)告復(fù)核等各個(gè)環(huán)節(jié)，發(fā)揮內(nèi)審人員了解單位內(nèi)部情況的優(yōu)勢，合理把握審計(jì)重點(diǎn)，做出客觀公正的審計(jì)評(píng)價(jià)，提出具有針對(duì)性、可操作性的審計(jì)意見和建議。四是組織做好總局內(nèi)部審計(jì)指南后續(xù)編制工作，匯總內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)及主要制度依據(jù)，方便內(nèi)部審計(jì)人員在制定審計(jì)方案、審核審計(jì)取證單及審計(jì)報(bào)告時(shí)參考。

（三）積極開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)交流，提高內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平

一是重點(diǎn)開展審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。針對(duì)總局內(nèi)部審計(jì)人員中具有審計(jì)專業(yè)背景人員較少、審計(jì)專業(yè)知識(shí)相對(duì)缺乏、審計(jì)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)不足等問題，組織審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。結(jié)合最新審計(jì)制度、規(guī)定和要求，加強(qiáng)審計(jì)方式方法和審計(jì)技巧方面的培訓(xùn)，將審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐有機(jī)結(jié)合，注重培訓(xùn)實(shí)用性，提高內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)實(shí)際操作能力。二是積極開展新政策法規(guī)的培訓(xùn)。在舉辦預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、政府采購和工程管理等培訓(xùn)時(shí)，將各單位的內(nèi)部審計(jì)人員也納入培訓(xùn)范圍，進(jìn)一步增加內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)儲(chǔ)備，提高財(cái)經(jīng)政策理論水平。三是加強(qiáng)內(nèi)審人員交流。積極組織召開內(nèi)部審計(jì)人員座談會(huì)或經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，了解和掌握各單位內(nèi)部審計(jì)工作的情況，對(duì)好的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行交流推廣，對(duì)典型審計(jì)案例進(jìn)行分析，不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。四是探索以審代訓(xùn)。抽調(diào)直屬單位的內(nèi)部審計(jì)人員加入總局審計(jì)項(xiàng)目小組，全程參與、審訓(xùn)結(jié)合，解決各單位審計(jì)人員少，無法組成審計(jì)組開展審計(jì)項(xiàng)目的問題，全面提升內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和實(shí)操能力。


來源：國家廣播電視總局